Von Martin Seeland, Rechtsanwalt (DE) · Veröffentlicht am · Fachlicher Stand: 13. September 2026

Das Wichtigste vorab

  • 2026 können Sie erstmals eine zulässige Beitragslücke aus 2025 durch einen nachträglichen Einkauf schliessen. Die Beitragsberechtigung muss in beiden Jahren bestehen.
  • Vor dem Einkauf ist der persönlich zulässige ordentliche Jahresbeitrag vollständig zu leisten. Der zusätzliche Einkauf ist auf die vorhandene Lücke und höchstens CHF 7’258 begrenzt.
  • Den Einkauf beantragen Sie vorab bei Ihrer 3a-Einrichtung. Für jedes Lückenjahr ist nur ein Einkauf zulässig.
  • Einzahlung, Steuerabzug und späterer Kapitalbezug sind aufeinander abzustimmen. Bei Wegzug oder Erwerbsaufgabe können frühere Fristen gelten.

1. Ihre Beitragsberechtigung und Ihr Jahresbetrag

Die Säule 3a eröffnet Arbeitnehmerinnen, Arbeitnehmern und Selbständigerwerbenden eine steuerlich begünstigte Vorsorge. Voraussetzung ist ein Erwerbs- oder Erwerbsersatzeinkommen, das der schweizerischen AHV unterliegt. Teilzeitarbeit schliesst die Beitragsberechtigung nicht aus. Der Wohnsitz in der Schweiz allein genügt dagegen nicht, wenn Sie ausschliesslich einer ausländischen Sozialversicherung unterstelltes Erwerbseinkommen erzielen. Bei grenzüberschreitender Arbeit ist die Unterstellung deshalb vorab zu klären. Auch bei fortgesetzter Erwerbstätigkeit endet die Beitrags- und Einkaufsberechtigung spätestens fünf Jahre nach Erreichen Ihres persönlichen AHV-Referenzalters. [1]

Für den ordentlichen Beitrag im Jahr 2026 gelten zwei unterschiedliche Grenzen:

  • Mit Anschluss an eine Pensionskasse: höchstens CHF 7’258.
  • Ohne Anschluss an eine Pensionskasse: 20 Prozent des massgebenden Erwerbseinkommens, höchstens CHF 36’288. Bei geringem Einkommen liegt der persönliche Höchstbetrag entsprechend tiefer.

Mehrere Konten oder Versicherungspolicen vervielfachen diese Grenzen nicht. Massgeblich sind Ihre ordentlichen Einzahlungen insgesamt. Ohne Pensionskasse ist das Erwerbseinkommen nach den einschlägigen Regeln, insbesondere nach Abzug der persönlichen AHV-, IV- und EO-Beiträge, zu bestimmen. Gleichzeitige oder während des Jahres wechselnde Erwerbsformen bedürfen einer gesonderten Berechnung. [2]

2. Der erste nachträgliche Einkauf für 2025

Seit 2025 erlaubt die Verordnung unter bestimmten Voraussetzungen den Ausgleich früherer Beitragslücken. Erstmals lässt sich diese Möglichkeit 2026 nutzen, und zwar für eine Lücke aus 2025. Weiter zurückliegende Jahre sind ausgeschlossen. Die allgemeine Regel erfasst die zehn dem Einkaufsjahr vorangehenden Jahre; die Übergangsbestimmung lässt jedoch nur Lücken ab 2025 zu. [3]

Eine Lücke besteht nur, soweit Sie im betreffenden Jahr beitragsberechtigt waren und weniger als Ihren damaligen persönlichen Höchstbeitrag eingezahlt haben. Ein Jahr ohne Beitragsberechtigung wird durch die neue Regel nicht nachträglich zu einem Vorsorgejahr. Für den Einkauf 2026 müssen Sie auch 2026 beitragsberechtigt sein und zunächst Ihren ordentlichen Höchstbeitrag für 2026 vollständig leisten. Hinzu kommt, dass noch keine Altersleistung aus der Säule 3a bezogen worden sein darf. [3]

3. Jahresbeitrag und Einkauf unterscheiden

Die Höhe des ordentlichen Jahresbeitrags und die Grenze des zusätzlichen Einkaufs folgen unterschiedlichen Regeln. Ohne Pensionskasse müssen Sie vor dem Einkauf den für Sie geltenden Betrag von 20 Prozent des massgebenden Erwerbseinkommens bis höchstens CHF 36’288 ausschöpfen. Die pauschale Annahme, eine Einzahlung von CHF 7’258 genüge in jedem Fall, wäre unzutreffend. Massgebend ist Ihr persönlicher ordentlicher Höchstbeitrag. [4]

Der zusätzliche Einkauf ist 2026 auch ohne Pensionskassenanschluss auf höchstens CHF 7’258 begrenzt. Er darf zudem nicht höher sein als die ausgleichsfähige Lücke aus 2025. Die damalige Lücke ergibt sich aus dem damaligen persönlichen Höchstbeitrag abzüglich der tatsächlich geleisteten Beiträge; sie wird nicht verzinst. [5]

Besondere Sorgfalt verdient die Einmalregel: Für dasselbe Lückenjahr ist nur ein Einkauf zulässig. Schliessen Sie die Lücke damit nur teilweise, können Sie den verbleibenden Rest später nicht nochmals nachzahlen. Das kann bei einer grösseren Lücke ohne Pensionskasse ins Gewicht fallen. Ich empfehle daher, über den Einkaufsbetrag erst nach vollständiger Ermittlung der Lücke und der verfügbaren Mittel zu entscheiden. [5]

4. Antrag und Nachweise vorbereiten

Ein Einkauf beginnt mit einem schriftlichen Antrag bei der gewählten Einrichtung. Darin sind der gewünschte Einkaufsbetrag, das betroffene Lückenjahr und die damals bereits geleisteten Beiträge mit Zahlungsdatum anzugeben. Sie bestätigen insbesondere die vollständige ordentliche Einzahlung im Einkaufsjahr, Ihre Beitragsberechtigung im Lückenjahr sowie das Fehlen eines früheren Einkaufs für dieses Jahr und eines Altersleistungsbezugs. [6]

Die Einrichtung prüft die Voraussetzungen und genehmigt die Annahme. Eine zusätzliche Überweisung ohne dieses Verfahren genügt nicht. Ich empfehle, zunächst die Beitragsbescheinigungen sämtlicher 3a-Einrichtungen für 2025 und 2026 zusammenzustellen und das vorgesehene Vorgehen mit der annehmenden Einrichtung abzustimmen. So lassen sich Doppelzählungen und unvollständige Angaben vermeiden.

Nach der Einzahlung ist die Bescheinigung über Betrag, Zahlungstag und Zuordnung zur Lücke aufzubewahren. Die Genehmigung der Einrichtung ersetzt die Prüfung des steuerlichen Abzugs durch die zuständige Steuerbehörde nicht. Formulare und Bearbeitungsdauer können sich je nach Einrichtung unterscheiden. [6]

5. Die rechtzeitige Gutschrift sicherstellen

Bei ganzjähriger Steuerpflicht muss die Einzahlung für den Abzug 2026 spätestens am 31. Dezember 2026 Ihrem individuellen Vorsorgekonto oder Versicherungsvertrag gutgeschrieben sein. Die Belastung Ihres Bankkontos oder der Eingang auf einem allgemeinen Sammelkonto der Einrichtung reicht dafür nicht aus. Das Gutschriftprinzip gilt auch für den Einkauf. [7]

Bei unterjähriger Steuerpflicht ist deren letzter Tag massgeblich. Beenden Sie Ihre Erwerbstätigkeit früher, muss die Gutschrift bereits erfolgen, solange Sie noch erwerbstätig sind. Hinzu kommen mögliche frühere Annahme- und Bearbeitungsfristen Ihrer Einrichtung. Für eine verlässliche Planung empfehle ich daher, Antrag, Genehmigung und Überweisung mit ausreichendem zeitlichem Abstand abzuschliessen. [7]

6. Den Steuerabzug geltend machen

Ein im Jahr 2026 geleisteter Einkauf für eine Lücke aus 2025 wird in der Steuerperiode 2026 berücksichtigt. Die Steuererklärung 2025 wird dadurch nicht nachträglich geöffnet. Bei ordentlicher Veranlagung machen Sie Jahresbeitrag und Einkauf mit den jeweiligen Bescheinigungen in Ihrer Steuererklärung 2026 geltend. [8]

Wird von Ihrem Lohn Quellensteuer abgezogen, erfolgt der individuelle 3a-Abzug über die nachträgliche ordentliche Veranlagung, kurz NOV. Soweit diese nicht ohnehin obligatorisch ist, müssen Sie sie für 2026 grundsätzlich bis 31. März 2027 beantragen. Die Frist ist nicht verlängerbar. Verlassen Sie die Schweiz früher, endet die Antragsfrist bereits mit der Abmeldung. Massgeblich ist die frühere Frist. [8]

Ein gültiger Antrag kann nicht zurückgezogen werden. Bei Wohnsitz in der Schweiz wird die NOV anschliessend bis zum Ende der Quellensteuerpflicht weitergeführt. Dabei werden sämtliche Einkünfte und Vermögenswerte nach den ordentlichen Regeln erfasst und die bereits bezahlte Quellensteuer angerechnet. Das Ergebnis kann eine Rückzahlung oder eine Nachzahlung sein. Die Einzahlung allein gewährleistet daher keine Erstattung. Näheres erläutert unser Beitrag zur Quellensteuer bei Wohnsitz in der Schweiz. [8]

7. Den späteren Kapitalbezug mitbedenken

Die Säule 3a ist gebundene Vorsorge. Altersleistungen sind grundsätzlich frühestens fünf Jahre vor dem persönlichen AHV-Referenzalter möglich; bei nachgewiesener fortgesetzter Erwerbstätigkeit kann der Bezug höchstens fünf Jahre darüber hinaus aufgeschoben werden. Vorzeitige Auszahlungen setzen einen besonderen gesetzlichen Grund voraus. Wer bereits eine 3a-Altersleistung bezogen hat, kann auch in verbleibende 3a-Verhältnisse keinen nachträglichen Einkauf mehr leisten. Andere vorzeitige Bezüge sind gesondert zu beurteilen. [9]

Der spätere Kapitalbezug wird in der Schweiz gesondert besteuert. Die konkrete Belastung hängt unter anderem vom Bezugsjahr, Kanton und Ihrer persönlichen Situation ab und ist nach den dann geltenden Regeln zu prüfen. Ein heutiger Abzug ist deshalb nur ein Teil der Vorsorgeentscheidung. Ebenso gehören Ihre Liquidität und die künftige Verwendung des Kapitals in die Überlegung. [10]

Unsere Begleitung bei Steuerfragen zur Schweizer Vorsorge verbindet diese einzelnen Fragen zu einer geordneten Prüfung. Wenn Sie den Abzug in fachkundige Hände geben möchten, finden Sie auch unser Angebot für Ihre Schweizer Steuererklärung. Einen Überblick über unsere Leistungen für Ihr Leben in der Schweiz bietet die Startseite.

Amtliche Quellen und Stand

Fachlicher Stand: 13. September 2026. Dieser Beitrag behandelt Beiträge und Einkäufe im Jahr 2026 bei Wohnsitz in der Schweiz. Für spätere Einzahlungen oder Bezüge sind die dann geltenden Vorgaben zu prüfen.

  1. BVV 3, SR 831.461.3, Art. 7 Abs. 1, 3 und 4 sowie Art. 7a Abs. 5; ESTV-Kreisschreiben Nr. 18a vom 22. Dezember 2025, Ziff. 3 und 5.7 lit. e und f.
  2. BVV 3, Art. 7 Abs. 1 und 2; Kreisschreiben 18a, Ziff. 5.2 bis 5.5 sowie 5.7 lit. b und g; ESTV, Höchstabzüge Säule 3a im Steuerjahr 2026.
  3. Änderung der BVV 3 vom 6. November 2024, AS 2024 622, Art. 7a Abs. 1 und 4 sowie Übergangsbestimmung; BSV, erster möglicher Einkauf.
  4. BVV 3, Art. 7a Abs. 1 lit. c in Verbindung mit Art. 7 Abs. 1; Kreisschreiben 18a, Ziff. 5.4 bis 5.6.
  5. BVV 3, Art. 7a Abs. 2 und 3; BSV, Erläuterungen zur Verordnungsänderung, Ausführungen zu Art. 7a Abs. 2 und 3.
  6. BVV 3, Art. 7b, Art. 8 Abs. 1 und 2 sowie Art. 8a; BSV-Erläuterungen zu Art. 7b und Art. 8.
  7. Kreisschreiben 18a, Ziff. 5.1 und 5.7 lit. e; BSV, Ihr Beitrag an die 3. Säule.
  8. DBG, SR 642.11, Stand 2. September 2026, Art. 33 Abs. 1 lit. e, Art. 89 und Art. 89a; QStV, SR 642.118.2, Art. 9 und 10; Kreisschreiben 18a, Ziff. 5.1, 5.6 und 5.7 lit. d; ESTV, Fragen und Antworten zur Quellensteuer.
  9. BVV 3, Art. 1 Abs. 3, Art. 3 Abs. 1 bis 3 und Art. 7a Abs. 4; BSV-Erläuterungen zu Art. 7a Abs. 4.
  10. DBG, Art. 22 Abs. 1 und Art. 38; StHG, SR 642.14, Art. 11 Abs. 3; Kreisschreiben 18a, Ziff. 6.1.